IP Box to rozwiązanie podatkowe w Polsce, którego celem jest przyciągnięcie firm Z Działu Badań i Rozwoju. Dla wprowadzających innowacje i nowe technologie w swoim biznesie w Polsce. Dochody z komercjalizacji praw własności intelektualnej (IP), powstałe lub udoskonalone w wyniku prac B+R, objęte są obecnie preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5%. Jednak wdrożenie tego rozwiązania może budzić pewne wątpliwości wśród przedsiębiorców.
Spis treści
IP Box Relief oznacza zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% zamiast standardowych stawek podatkowych (12%, 19%, 32%).
Ma zastosowanie, jeżeli przychody są uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej związanej z prawami własności intelektualnej. Mogą z niego korzystać ci, którzy w swoich działaniach badawczo-rozwojowych prowadzą do tworzenia, rozwoju lub doskonalenia kwalifikowanej własności intelektualnej.
Co istotne, działalność badawczo-rozwojowa nie musi być prowadzona przez podatnika we własnych ośrodkach badawczo-rozwojowych. Nie każdy podatnik posiada w swoich strukturach centra badawczo-rozwojowe.
Ulga Avail IP BOX wymaga prowadzenia określonych ewidencji. Służą one do obliczania dochodu z kwalifikowanej własności intelektualnej.
Aby obliczyć dochód z kwalifikowanej IP, ważne jest, aby te zapisy były przechowywane w rocznym zeznaniu podatkowym wykazującym łączną kwotę dochodu, obciążenia podatkowe, dochód, straty, dochód podlegający 5% stawce podatkowej oraz dochód. Nie podlega preferencyjnemu opodatkowaniu. W polskim New Deal ulga IP Box może być łączona z ulgą B+R.
Czas trwania wyboru skrzynki IP
Podatnicy nie mogą skorzystać z tej ulgi w trakcie roku podatkowego poprzez odliczenie zaliczek na podatek dochodowy.
Kto może skorzystać z ulgi podatkowej IP Box?
Zwolnienie podatkowe IP Box nie ogranicza się do osób fizycznych. Nie ma znaczenia, czy prowadzisz działalność w formie spółki, czy też nie. Z preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% mogą skorzystać wszyscy podatnicy, którzy spełniają warunki określone w ustawie o PIT i CIT, tj.
- Przedsiębiorcy majątkowi,
- Firma spadkowa,
- Spółka cywilna
- Spółka Jawna
- Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
- Spółka komandytowa
- Spółka komandytowo-akcyjna
- Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC, prosta spółka akcyjna, spółka akcyjna)
Kwalifikujące się prawa własności intelektualnej
Kwalifikowane prawa własności intelektualnej to:
- Prawo autorskie,
- Prawa zabezpieczające do wzoru użytkowego,
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
- Prawo do rejestracji układu scalonego gruntu,
- Dodatkowe prawo ochronne do patentu na produkt leczniczy lub środek ochrony roślin,
- Prawo do rejestracji leku i produktu weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu
- Prawo wyłączne, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432),
- Prawa autorskie w programie komputerowym
Kwalifikują się pod następującymi warunkami:
- Podlegają one ochronie prawnej na mocy odrębnych ustaw lub uznanych umów międzynarodowych, których stroną jest Polska, oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska.
- Materiał obronny jest opracowywany, rozwijany lub rozwijany przez podatnika w ramach jego działalności badawczo-rozwojowej.
Działalność badawczo-rozwojowa (B+R)
B+R należy rozumieć jako działalność twórczą polegającą na badaniach naukowych lub pracach rozwojowych. Należy to robić w sposób systematyczny. Jego celem jest zwiększenie zasobów wiedzy i wykorzystanie ich do tworzenia nowych aplikacji.
O działalności badawczo-rozwojowej możemy mówić:
- Działanie ma charakter twórczy – rezultatem działalności człowieka jest twórcza i powstaje nowy produkt wiedzy,
- Czynności prowadzone są w sposób uporządkowany – uporządkowane prowadzenie czynności w sposób systematyczny, zaplanowany i zorganizowany, według określonego systemu;
- Wystarczy zaplanować i zrealizować przynajmniej jeden projekt B+R, zakładając określone cele do osiągnięcia, przyjmując określony program i środki. Taka działalność jest systematyczna, to znaczy prowadzona w sposób systematyczny, zaplanowany i zorganizowany.
- Aktywność wzbogaca zasoby wiedzy i prowadzi do ich wykorzystania w nowy sposób. Działalność B+R to zespół działań prowadzących do powstania, w tym badań naukowych i prac rozwojowych. Badania będą ukierunkowane na nową wiedzę i umiejętności. Prace rozwojowe powinny być ukierunkowane na nowe wykorzystanie dostępnej wiedzy i umiejętności. Celem tych działań jest zwiększenie wiedzy, która może być wykorzystana do opracowania nowych, zmodyfikowanych lub udoskonalonych produktów, procesów lub usług (również w postaci nowych technologii).
„Muzyk. Miłośnik kawy. Oddany badacz jedzenia. Webman. Namiętny guru internetu”.
More Stories
Kampania reklamowa promująca Polskę w Paryżu podczas Igrzysk Olimpijskich
Polska twierdzi, że mroźna zima może spowodować nową falę ukraińskich uchodźców
Polska nie pozwoli Ukrainie przystąpić do UE, dopóki nie zostanie rozwiązana kwestia masakry podczas II wojny światowej – powiedział wicepremier.